存股領利息被扣二代健保?二代健保跟股利的關係?存股族、定存族如何「合法避稅」?

存股領利息被扣二代健保?二代健保跟股利的關係?存股族、定存族如何「合法避稅」?

May
16

存股領利息被扣二代健保?二代健保跟股利的關係?存股族、定存族如何「合法避稅」?

二代健保補充保費費率自2021年開始由1.91%調漲至2.11%,如果不想被扣二代健保補充保費,聰明的投資人,現在就得開始提前布局,如何開心領股息,又能不被課太多税?本文就來教你如何合法避稅!
 
二代健保制度是什麼?什麼是二代健保補充保費?
 
先來了解現行的二代健保制度。
 
二代健保是2013年起上路的健保制度,並將健保分為兩種費率:「一般保險費」與「補充保險費」。
 
一般保費以經常性薪資所得為主,保險費率為5.17%,每個月領薪水時,會自動從你的薪資裡預先扣繳;補充保費則是,個人只要在經常性薪資以外的所得或收入,例如員工獎金、特殊津貼等,就要另外課徵補充保費,且保險費率自2021年開始由1.91%調整為2.11%。
 
符合哪些條件,會被扣到二代健保補充保費?
 
那麼,除了公司額外發的獎金、津貼以外,還有哪些收入會被課徵二代健保補充保費?
 
二代健保補充保費課徵範圍,主要有六大類收入:
 
•高額獎金
 
 
•兼差收入
 
 
•執行業務所得
 
 
•利息所得
 
 
•股利所得
 
 
•租金收入
 
二代健保補充保費課徵的六大類所得與定義說明。資料來源:衛生福利部中央健康保險署
 
值得注意的是,二代健保起扣點為2萬元,因此「單次」給付金額未超過新臺幣2萬元就免扣補充保費,這也是接下來如果要領取股利、利息,可以避免被課稅的重點!
 
二代健保跟股利之間的關聯?
 
換言之,只要你的「單檔個股」的「單次現金股利+股票股利」超過2萬元,就會被課徵二代健保補充保費!
 
計算公式為:補充保險費費基 × 費率(2.11%)
 
舉例說明:假設A個股配發每股1元現金股利、1元股票股利,小明擁有10張A股票。
 
 
 
因此每一張股票的股利總額(現金股利+股票股利)為(1+1)*1000股 = 2000元。
 
10張的股利總額為:2000元*10張 = 20,000 元,達到二代健保補充保費課徵門檻。
 
因此小明會被扣繳 2000元*2.11%*10張 = 422元的補充保費。
 
要繳的保費會直接從領取的股利中直接扣除,因此小明在除權息後實際領到的股利則為 20,000元 – 422 元 = 19,578元。
 
定存利息所得同理。若你放在銀行的定存利息所得單次超過2萬元,就會被扣2.11%的補充保費。
 
存股族、定存族如何合法節稅,避免被扣繳二代健保?
 
以下幾種方式供參考。
 
一、海外所得不會被扣繳二代健保補充保費,因此像是ADR、KY股都不在二代健保課徵範圍內。
 
二、最簡單的,就是分散個股。如果你在除權息前發現,你所持有的單檔個股一次性股利,可能超過2萬元,就可評估是否要全部張數都參與除權息,例如可以考慮先出脫部分張數,除權息後再買進。
 
三、選擇每半年或每季發放股息的個股,例如你手中擁有兩張台積電,每季配息2.75元,全年股息應為2.75 * 4 * 2,000 = 22,000元,但因為台積電每季配發一次,因此每次領的股利都不會超過2萬元,因此不會被課稅。
 
四、如果是定存族有大筆存款,最好的方式就是拆單定存,避免單張、單次利息超過2萬元。
 
不過,比起節稅更重要的,仍然是投資策略。台股殖利率平均約為4%,乘上二代健保補充保費費率2.11%,等於0.0844%,其實不到投資總額的千分之一。
 
因此,除非是動輒領息數百萬的超級大戶,否則對一般散戶投資人影響並不大,如果為了省下二代健保補充保費,而放棄了一張好股票未來的成長性,也可能是得不償失。
 
 
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