存股領利息被扣二代健保？二代健保跟股利的關係？存股族、定存族如何「合法避稅」？

二代健保補充保費費率自2021年開始由1.91%調漲至2.11%，如果不想被扣二代健保補充保費，聰明的投資人，現在就得開始提前布局，如何開心領股息，又能不被課太多税？本文就來教你如何合法避稅！

 

二代健保制度是什麼？什麼是二代健保補充保費？

 

先來了解現行的二代健保制度。

 

二代健保是2013年起上路的健保制度，並將健保分為兩種費率：「一般保險費」與「補充保險費」。

 

一般保費以經常性薪資所得為主，保險費率為5.17%，每個月領薪水時，會自動從你的薪資裡預先扣繳；補充保費則是，個人只要在經常性薪資以外的所得或收入，例如員工獎金、特殊津貼等，就要另外課徵補充保費，且保險費率自2021年開始由1.91%調整為2.11%。

 

符合哪些條件，會被扣到二代健保補充保費？

 

那麼，除了公司額外發的獎金、津貼以外，還有哪些收入會被課徵二代健保補充保費？

 

二代健保補充保費課徵範圍，主要有六大類收入：

 

•高額獎金

 

 

•兼差收入

 

 

•執行業務所得

 

 

•利息所得

 

 

•股利所得

 

 

•租金收入

 

二代健保補充保費課徵的六大類所得與定義說明。資料來源：衛生福利部中央健康保險署

 

值得注意的是，二代健保起扣點為2萬元，因此「單次」給付金額未超過新臺幣2萬元就免扣補充保費，這也是接下來如果要領取股利、利息，可以避免被課稅的重點！

 

二代健保跟股利之間的關聯？

 

換言之，只要你的「單檔個股」的「單次現金股利＋股票股利」超過2萬元，就會被課徵二代健保補充保費！

 

計算公式為：補充保險費費基 × 費率（2.11%）

 

舉例說明：假設A個股配發每股1元現金股利、1元股票股利，小明擁有10張A股票。

 

 

 

因此每一張股票的股利總額（現金股利＋股票股利）為（1+1）*1000股 = 2000元。

 

10張的股利總額為：2000元*10張 = 20,000 元，達到二代健保補充保費課徵門檻。

 

因此小明會被扣繳 2000元*2.11%*10張 = 422元的補充保費。

 

要繳的保費會直接從領取的股利中直接扣除，因此小明在除權息後實際領到的股利則為 20,000元 – 422 元 = 19,578元。

 

定存利息所得同理。若你放在銀行的定存利息所得單次超過2萬元，就會被扣2.11%的補充保費。

 

存股族、定存族如何合法節稅，避免被扣繳二代健保？

 

以下幾種方式供參考。

 

一、海外所得不會被扣繳二代健保補充保費，因此像是ADR、KY股都不在二代健保課徵範圍內。

 

二、最簡單的，就是分散個股。如果你在除權息前發現，你所持有的單檔個股一次性股利，可能超過2萬元，就可評估是否要全部張數都參與除權息，例如可以考慮先出脫部分張數，除權息後再買進。

 

三、選擇每半年或每季發放股息的個股，例如你手中擁有兩張台積電，每季配息2.75元，全年股息應為2.75 * 4 * 2,000 = 22,000元，但因為台積電每季配發一次，因此每次領的股利都不會超過2萬元，因此不會被課稅。

 

四、如果是定存族有大筆存款，最好的方式就是拆單定存，避免單張、單次利息超過2萬元。

 

不過，比起節稅更重要的，仍然是投資策略。台股殖利率平均約為4%，乘上二代健保補充保費費率2.11%，等於0.0844%，其實不到投資總額的千分之一。

 

因此，除非是動輒領息數百萬的超級大戶，否則對一般散戶投資人影響並不大，如果為了省下二代健保補充保費，而放棄了一張好股票未來的成長性，也可能是得不償失。